鳥取県中小企業労働相談所みなくる（みなくる通信）

Q　パート勤務で、所得税を支払わないために年収１０３万円を超えないよう調整して働いています。ニュースで「年収の壁」が変わると聞きました。どう変わるのですか？

A　２０２５年１２月から所得税の非課税ラインが年収１０３万円から１６０万円に変更されます。今後、最大１６０万円までは所得税がかかりません。

年収の壁は大きく2つに分かれます。「税金の壁」と「社会保険の壁」です。今回の話は、「税金の壁」のこととなります。さらに、年収１０３万円の壁とは、所得税に関する壁のことです。年収がこの壁を超えると、所得税の負担が発生します。

２０２４年までの１０３万円の壁と所得税の関係は下図の通りです。（給与所得者の場合）

所得税の非課税ラインとなる年収１０３万円の内訳は、「①給与所得控除」と「②基礎控除」の合計となります。

手取り減少を懸念した働き控え緩和や、物価上昇が賃金に追いつかない背景から、パート・アルバイト労働者を中心に、より働きやすくするために２０２５年１２月より変更となります。

①給与所得控除は、55万円の最低保証額から65万円に引き上げられました。

②基礎控除は、合計所得金額に応じて改正されます。年収200万円以下であれば、最大95万円となります。

上記より、年収200万円以下であれば、所得税非課税ラインは、

　給与所得控除額65万円　＋　基礎控除95万円　＝　160万円の壁　となります。

１６０万円の壁と所得税の関係は下図のとおりです。

ポイント!
以上より、２０２５年１２月より所得税の非課税ラインは１０３万円→１６０万円に変更となります。その他の「年収の壁」（社会保険料の壁１０６万円・１３０万円など）も意識した働き方が必要になりますが、働き方の幅が広がったと前向きに考えて、世帯単位で相談して働き方を考えていきましょう。

※２０２４年までは、１０３万円以下の年収であれば、所得税は非課税かつ税法上の扶養控除の適用となります。２０２５年１２月からは、年収１２３万円以下であれば税法上の扶養控除の対象となります。